深交所日前公布對天衡會計師事務所（特殊普通合伙）及簽字注冊會計師駱競、呂叢平給予紀律處分的決定。
1、天衡所在中利集團2016年財務報表審計過程中未勤勉盡責：（1）未能恰當實施風險識別和評估程序；（2）未對合同異常情況予以充分關注；（3）未充分關注同一公司既是客戶又是供應商的情況；（4）部分營業收入審計程序不到位。
2、天衡所在中利集團2017年財務報表審計過程中未勤勉盡責：（1）未能恰當實施風險識別和評估程序；（2）定期存單函證程序執行不到位；（3）未對同業競爭對手轉介紹業務情況保持職業懷疑；（4）生產與倉儲控制測試流于形式;（5）銷售與收款控制測試流于形式；（6）部分營業收入審計程序不到位；（7）對合同履約異常未采取進一步審計程序。
3、天衡所在中利集團2018年財務報表審計過程中未勤勉盡責：（1）未能恰當實施風險識別和評估程序；（2）定期存單函證程序不到位；（3）部分營業收入審計程序存在缺陷；（4）對其他應收款大額往來未保持合理懷疑;（5）對合同履約異常未保持合理懷疑。
4、天衡所在中利集團2019年財務報表審計過程中未勤勉盡責：（1）未能恰當實施風險識別和評估程序；（2）定期存單審計程序存在缺陷；（3）未對新增供應商異常往來情況保持應有的職業懷疑；（4）未對銀行存款異常交易執行進一步審計程序；（5）部分營業收入審計程序存在缺陷。
天衡所在中利集團2016年至2019年年報審計項目中未勤勉盡責，出具的審計報告存在虛假記載，簽字注冊會計師駱競、呂叢平是直接負責的主管人員。
深交所作出如下決定：1、對簽字注冊會計師駱競、呂叢平給予十二個月不受理其出具的證券業務和證券服務業務相關文件的處分；2、對天衡所給予公開譴責的處分；三、對駱競、呂叢平給予公開譴責的處分。
此前，據上交所官網6月3日消息，天衡會計師事務所（特殊普通合伙）及注冊會計師吳舟、朱云雷日前被監管警示。
經查，天衡所作為寧波能源集團股份有限公司2022年度審計機構，注冊會計師吳舟、朱云雷作為公司2022年年度報告審計注冊會計師，存在以下審計職責履行不到位的情形。
據天衡所官微介紹，其歷史可追溯至1985年，分所遍及北京、深圳、上海及江蘇各地，業務立足江蘇，輻射全國，延伸海外，提供審計及鑒證，資產評估，工程造價、管理和稅務咨詢等全國領先的一站式專業服務。
值得注意的是，天衡所年內已多次遭到監管警示：1月3日，因內控測試執行不到位、實質性測試程序執行不規范等，被內蒙古證監局出具警示函；1月15日，在執業寶通科技、江陰公有項目、同力日升項目時存在執行不到位、內部治理等問題，被江蘇證監局出具警示函；1月25日，一員工在執業時違規買賣創元科技股票，被江蘇證監局出具警示函。
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