當地時間6月28日，美國與七國集團（G7）其他成員國達成協議，豁免美國大型跨國企業(yè)繳納更多海外稅款。
該聲明稱，將采用一種“并行”式的稅收解決方案，允許美國跨國公司免于適用收入納入規(guī)則（IIR）和低稅利潤規(guī)則（UTPR）。作為交換條件，美國將在其“大而美法案”中刪去備受爭議的899條款，該條款授權美國對實施“歧視性”稅收政策的國家實施報復性加稅。
G7在聲明中稱，這一方案將保留經合組織（OECD）/二十國集團（G20）包容性框架內各轄區(qū)在應對稅基侵蝕和利潤轉移（BEPS）方面取得的重要成果，同時為國際稅收體系的未來發(fā)展提供更大的穩(wěn)定性和確定性。
然而，該協議若最終實施，將從根本上改變2021年達成的全球最低企業(yè)稅改協議。諾貝爾經濟學獎得主、國際企業(yè)稅收改革獨立委員會聯合主席斯蒂格利茨（Joseph Stiglitz）表示，G7協議表明各國政府“將跨國公司的利益置于中小型企業(yè)、本國公民和全球普通人之上”。
OECD稅務負責人科溫（Manal Corwin）則表示，“G7無法單獨作出決定”，該聲明不具約束力，任何提案都需要在OECD層面由147個成員批準。據報道，這一新安排將在未來幾周內在OECD進行討論。
取消“報復稅”
為應對稅基侵蝕和利潤轉移問題，2021年10月，OECD和二十國集團（G20）包容性框架下的成員達成歷史性協議，推出“雙支柱”國際稅收改革方案。其中第二支柱的核心內容是設立全球最低企業(yè)稅率，要求年收入超過7.5億歐元的跨國企業(yè)無論在哪運營，都需繳納不低于15%的有效稅率。
自2024年1月1日起，全球最低企業(yè)稅率協議已在歐盟、英國、挪威、澳大利亞、韓國、日本、加拿大等主要經濟體正式生效。
對外經濟貿易大學法國經濟研究中心主任、巴黎索邦大學博士生導師趙永升對第一財經記者表示，一直以來，美國傾向于較低的稅收政策，強調通過市場和經濟增長實現社會福利。但2021年時，拜登政府同意15%的全球最低企業(yè)稅，部分意在重塑美國在多邊體系中的領導地位，“以美國標準引導國際稅收規(guī)則的制定”。
然而，根據G7聲明，“并行體系”方案將免除美國跨國企業(yè)集團對其境內外利潤適用UTPR和IIR規(guī)則的義務。該協議還承諾將大幅簡化第二支柱的合規(guī)要求，并調整基于真實經濟活動的不可退還稅收抵免的處理方式。
聲明特別強調，取消所謂的“報復稅”（即美國“大而美法案”中的第899條款）是達成協議的關鍵條件，“刪除第899條款對達成這一整體共識以及為包容性框架內的討論提供更穩(wěn)定的環(huán)境至關重要。”
6月26日，美國財政部長貝森特（Scott Bessent）表示，在獲得G7對并行體系的支持后，他已要求參議院和眾議院領導層從“大而美法案”中刪除第899條款。這一修訂將在未來十年為美國企業(yè)節(jié)省約1000億美元的境外稅負。
英國財政大臣里夫斯（Rachel Reeves）認為，G7共同推進稅務改革和公平競爭應當在“沒有報復性稅收威脅”時進行，因此贊同刪除899條款。
英國工業(yè)聯合會（CBI）首席執(zhí)行官牛頓-史密斯（Rain Newton-Smith）稱，美國承諾刪除899條款“為英國跨國企業(yè)消除了一個主要不確定性來源”。但他補充說，未來“全球稅收規(guī)則必須通過多邊協議重新平衡”。
美國智庫稅收正義網絡（Tax Justice Network）政策主任邁因策（Markus Meinzer）則將G7的協議稱為“草率決定”，認為這將使最低稅協議“名存實亡”。邁因策稱：“美國通過施壓試圖豁免自己，這將使稅收協議完全失效。一艘船如果有美國那么大的漏洞，是浮不起來的。”
邁因策還稱，據美國商務部最新數據，“特朗普對國際稅收合作的帝王式態(tài)度導致美國經濟萎縮程度超出預期。”
數字稅會被廢除嗎
G7聲明還稱，并行體系的實施將推動國際稅收體系的進一步穩(wěn)定，包括促進關于數字經濟征稅及維護各國稅收主權的建設性對話。
數字服務稅（DST）主要針對科技企業(yè)的在線廣告、數字平臺中介服務及用戶數據銷售等收入征稅。歐洲國家是這一政策的主要推行者，稅率從英國的2%、法國和意大利的3%到奧地利的5%不等。僅英國一家，預計今年將從美國科技公司額外征收超10億美元稅款。
數字稅長期是美國與其他國家的摩擦點，歐洲國家尤甚。今年1月，特朗普政府宣布退出OECD主導的“第一支柱”數字稅改革談判，該談判旨在重新分配跨境數字服務的全球征稅權。2月，特朗普簽署行政令，授權對實施數字稅的國家展開調查，并可能施加報復性關稅。備忘錄明確針對法國、英國、意大利、加拿大、西班牙和土耳其等六國的數字稅政策。6月27日，特朗普進一步升級對抗姿態(tài)，在加拿大將實施對美國科技巨頭征收3%數字稅后，直接叫停了美加所有貿易談判。
白宮貿易顧問納瓦羅（Peter Navarro）此前曾稱，數字服務稅“像惡性病毒一樣在全球蔓延，但它起源于歐洲，基本上針對的是美國公司。”
在美英貿易談判期間，美國眾議院稅收與貿易小組委員會主席史密斯（Adrian Smith）曾呼吁英國放棄數字稅，以“以不針對美國公司、不限制創(chuàng)新的方式重塑全球數字規(guī)則”。然而，這一要求最終未被納入協議框架。
與此同時，美國貿易代表辦公室上周公布一份“對等貿易協議”草案，要求歐盟在數字監(jiān)管、環(huán)境政策等非關稅領域讓步。但歐盟委員會主席馮德萊恩對部分內容表示拒絕，強調歐盟的主權決策權“絕對不可觸碰”。
意大利經濟與財政部前首席經濟學家科多尼奧（Lorenzo Codogno）對第一財經記者表示，法國等歐盟成員國曾將數字服務視為反制美國關稅威脅的工具，因為歐盟在這一領域較為薄弱，但美國科技巨頭卻容易遭受打擊。但當前，美國已將稅收等其他非貿易因素引入談判，這對歐盟構成嚴峻挑戰(zhàn)，因為歐盟委員會僅被授權處理貿易政策。
“布魯塞爾已明確告知美國談判者，任何超出貿易范疇的議題均不在討論之列。若美方要求歐盟修改數字法規(guī)或環(huán)保標準等核心立法，都將被視為對內政的不當干涉而被斷然拒絕。”科多尼奧稱。
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