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      首發執業核查存諸多“不到位” 中審眾環被深交所書面警示 近年頻接監管措施

      2025-05-17 08:00:00來源:深圳商報·讀創
      責任編輯:第一黃金網
      摘要
      據深交所官網,因在執業凝固力首發核查中存在諸多“不到位”違規行為,深交所上市審核中心5月16日下發了對中審眾環會計師事務

      據深交所官網,因在執業凝固力首發核查中存在諸多“不到位”違規行為,深交所上市審核中心5月16日下發了對中審眾環會計師事務所(特殊普通合伙)(以下簡稱中審眾環)的監管函。公開資料顯示,近年來,中審眾環多次接到監管部門的行政監管措施。

      據深交所上市審核中心上述監管函,2022年12月27日,深交所受理了山西凝固力新型材料股份有限公司(以下簡稱發行人)首次公開發行股票并在創業板上市的申請,中審眾環為項目申報會計師。經查明,中審眾環所在執業過程中,存在多項違規行為:對發行人發出商品相關事項核查不到位、對發行人收入確認及相關內部控制情況核查不到位、對發行人研發相關內部控制核查不到位、對發行人原材料采購和生產入庫相關內部控制核查不到位、對發行人銷售服務商核查不到位。

      中國證監會現場檢查發現,申報會計師還存在以下執業問題:一是對發行人信息系統內部控制情況核查不到位;二是資金流水核查程序執行不到位;三是函證、訪談或走訪程序執行不到位。鑒于上述違規事實和情節,依據《審核規則》第七十二條、第七十四條第三項的規定,深交所上市審核中心決定:對中審眾環采取書面警示的自律監管措施。中審眾環應當引以為戒,嚴格遵守法律法規、行業執業規范及深交所業務規則的規定,誠實守信、勤勉盡責,切實提高執業質量,審慎發表核查意見,保證招股說明書中與自身專業職責有關的內容和出具文件的真實、準確、完整。

      據中審眾環官網,該所成立于1987年,總所(總部注冊地)位于武漢,在北京建有管理總部,是全國最早從事證券、期貨以及金融、央企等高端業務的大型中國品牌會計師事務所之一。除武漢總所外,中審眾環還在北京、上海等全國30多個省市、自治區以及香港特別行政區設有35家分支機構,綜合實力連續多年穩居中國品牌會計師事務所前十強。中審眾環擁有一支高水平注冊會計師人才隊伍,現有中國注冊會計師1300多名、國際會計師30多名、國家會計領軍人才、財政部咨詢專家30余名、副高級以上職稱會計師130余名、省級會計領軍人才30余名。中審眾環常年服務的大型央企、國企有近500家,A股上市公司近200家,外資企業300多家。

      公開資料顯示,作為一家知名的會計師事務所,中審眾環在IPO、并購重組、金融審計等領域具有顯著優勢,具有較高的行業地位,但讀創財經不完全統計也顯示,近些年來,公司頻繁接到監管部門相關行政監管措施,部分案例列舉如下:

      ·2022年9月19日,廣東證監局信息顯示,因在執業*ST中昌2019年度審計中存在諸多問題,該局決定對中審眾環所以及簽字的兩名注冊會計師采取出具警示函的行政監管措施。

      ·2022年11月2日,廈門證監局信息顯示,因在執業正生物科技股份有限公司2020年及2021年財務報表中存在問題,該局決定對中審眾環及兩名相關注冊會計師采取出具警示函措施的的監督管理措施。

      ·2023年8月,廣東證監局下發的行政處罰決定書顯示,中審眾環為廣州浪奇2018年、2019年年度報告提供審計服務,卻兩年均出具了標準無保留意見的審計報告,存在虛假記載。另外,中審眾環在廣州浪奇2018年、2019年年度財務報表審計過程中未勤勉盡責。為此,中審眾環被罰沒273萬元,四名會計師被警告,并處以5萬或20萬元不等的罰款。

      ·2023年12月8日,福建證監局信息顯示,因在庚星能源集團股份有限公司2018年財務報表審計項目執業中存在問題,該局對中審眾環及兩名注冊會計師采取出具警示函的措施。

      ·2024年11月29日,河南證監局對中審眾環及兩名注冊會計師采取出具警示函的措施,原因是在審計設研院(300732)2023年年報時,存在營業收入和營業成本審計程序不到位等問題。

      ·2024年4月17日,云南證監局網站披露的監管信息顯示,經查,該局發現中審眾環及相關注冊會計師在執行云內動力2021年財務報表審計業務和2022年財務報表審計業務中存在諸多問題,中審眾環及2名注冊會計師被責令改正并被出具警示函。

      ·2025年1月17日,中國證監會深圳專員辦發布的信息顯示,該辦牽頭對中審眾環執業的靈康藥業、粵桂股份、德林海、云維股份、貴繩股份、景谷林業、海南椰島的2023年財務報表審計項目進行了檢查,發現中審眾環存在內部治理、質量控制、獨立性、項目執業質量等問題,中國證監會深圳專員辦決定對中審眾環采取出具警示函的監督管理措施。

      ·2025年2月12日,山東證監局網站發布信息顯示,因中審眾環在審計執業園城黃金(注:已于2024年7月3日被摘牌退市)2021年度財務報表中存在諸多問題,該局決定對中審眾環及兩名簽字注冊會計師采取出具警示函的監督管理措施。

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